Nội dung của "mức tăng thuế lén lút" vô hiệu hóa việc tăng lương của công ty, ngay cả khi mọi người kêu gọi tăng lương, tiền lương thực lĩnh vẫn cứ giảm. Ai phải chịu trách nhiệm cho chuyện này ?
■ Trong thời kỳ Reiwa, việc nộp thuế dưới dạng công ty sẽ có lợi hơn so với nộp thuế dưới dạng cá nhân
Đối với những thay đổi về phía công ty, mức thuế doanh nghiệp, vốn là 30 phần trăm, đã dần dần giảm xuống còn 23,2% từ năm 2012 đến năm 2018 để đáp lại những lời chỉ trích rằng "Mức thuế doanh nghiệp của Nhật Bản cao trên toàn thế giới".
Ngoài ra, các công ty có vốn 100 triệu yên trở xuống phải chịu mức thuế suất giảm 22% đối với thu nhập chịu thuế 8 triệu yên trở xuống, nhưng vào năm 2009, mức thuế suất này đã được hạ xuống còn 18% để ứng phó với cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, và sau đó là 15% như một ngoại lệ vào năm 2012 với danh nghĩa tái thiết sau trận động đất lớn ở miền Đông Nhật Bản. Ngoài ra, mức thuế suất thuế doanh nghiệp địa phương (trong trường hợp của Tokyo) về nguyên tắc là 7%, nhưng đã được giảm xuống còn 5,3% đối với thu nhập chịu thuế 8 triệu yên trở xuống và 3,5% đối với thu nhập chịu thuế 4 triệu yên trở xuống.
Do đó, mức thuế suất thực tế (thuế quốc gia và thuế địa phương kết hợp) đối với các công ty siêu nhỏ, được thiết lập ở mức 30% ở mức ban đầu , hiện đã giảm xuống mức tối thiểu là 18,5%.
Ngược lại, thuế thu nhập cá nhân là mức thuế lũy tiến từ 5% đến tối đa là 45% đối với thu nhập chịu thuế và mức thuế thu nhập đối với thuế cư trú (ở Tokyo) là mức cố định là 10%, do đó, mức thuế thực tế là từ 15% đến tối đa là 55%.
Trong trường hợp đó, trong hầu hết các trường hợp, việc nộp thuế dưới dạng công ty sẽ có lợi hơn so với nộp thuế dưới dạng cá nhân. Đây là lý do đầu tiên khiến tình hình trở nên "lộn ngược".
■ Phí bảo hiểm xã hội tiếp tục tăng không ngừng
Sự thay đổi khác nằm ở phía cá nhân và trên thực tế cho rằng các giám đốc điều hành công ty sẽ tham gia lương hưu quốc gia và bảo hiểm y tế quốc gia.
Ngay cả vào thời điểm đó, về mặt pháp lý, ngay cả các công ty chỉ có một giám đốc cũng phải tham gia bảo hiểm xã hội, nhưng đây chỉ là một cái cớ. Cả hai đều là hệ thống bảo hiểm xã hội công cộng, vì vậy trên thực tế, các công ty gia đình nhỏ có thể chọn Lương hưu quốc gia/Bảo hiểm y tế quốc gia hoặc bảo hiểm xã hội, tùy theo lựa chọn nào có lợi hơn.
Tài chính của Nhật Bản đang căng thẳng vì xã hội siêu già hóa chưa từng có trong lịch sử loài người, và gánh nặng của phí bảo hiểm xã hội đã tăng lên đáng kể. Khi phiên bản gốc của cuốn sách này được xuất bản vào năm 2009, mức phí bảo hiểm cho Bảo hiểm hưu trí của người lao động là 15,704%, nhưng hiện tại (vào năm 2025) sẽ là 18,3%.
Mức phí bảo hiểm cho Hiệp hội bảo hiểm y tế, mà các công ty vừa và nhỏ cũng tham gia, đã tăng từ 9,39% lên 11,6% (trung bình trên khắp các thành phố), bao gồm cả phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng do những người trên 40 tuổi trả (đồng thời, giới hạn thu nhập cao nhất để trả phí bảo hiểm cũng đã được nâng lên, gây gánh nặng lớn hơn cho những nhân viên công ty có thu nhập cao).
Nói một cách đơn giản, vào năm 2009, một nhân viên văn phòng/nhân viên hưởng lương có thu nhập 6 triệu yên một năm đã khấu trừ khoảng 63.000 yên tiền bảo hiểm xã hội từ mức lương hàng tháng là 500.000 yên (bao gồm cả tiền thưởng), nhưng hiện tại đã tăng lên khoảng 75.000 yên. Trong 16 năm qua, tiền lương thực lĩnh hàng tháng đã giảm 12.000 yên (144.000 yên mỗi năm).
Nếu bạn nhìn vào phiếu lương và tự hỏi, "Công ty nói rằng họ đã tăng lương cơ bản của tôi, nhưng tiền lương thực lĩnh của tôi thực tế đã giảm", thì lý do không phải là do tăng thuế, mà là do gánh nặng tăng lên của tiền bảo hiểm xã hội (vì tiền bảo hiểm xã hội mà công ty trả đã tăng cùng một mức, công ty sẽ cố gắng giảm chi phí lao động theo mức đó).
■ Tăng thuế lén lút là nguyên nhân gây ra những khó khăn trong cuộc sống
Nếu thuế tiêu dùng tăng, một cuộc cãi vã là điều không thể tránh khỏi trong Quốc hội, và nhiều chính phủ đã sẽ bị sụp đổ, nhưng mức bảo hiểm xã hội có thể được tăng theo quyết định của Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi, vì vậy "mức tăng thuế lén lút" này đã trở thành chuẩn mực. Kết quả là, sự bóp méo hệ thống an sinh xã hội của Nhật Bản đang trở nên lớn hơn.
Bảo hiểm xã hội cho nhân viên công ty hay lương hưu quốc gia và bảo hiểm y tế quốc gia cho người tự kinh doanh có lợi hơn ? So sánh này rất dễ, vì phí bảo hiểm hưu trí của nhân viên được xác định theo thu nhập, trong khi Bảo hiểm hưu trí quốc gia là một khoản cố định (16.980 yên mỗi tháng kể từ năm 2025).
Phí bảo hiểm hưu trí của nhân viên cho một nhân viên công ty có thu nhập hàng năm là 6 triệu yên là khoảng 550.000 yên mỗi năm (khoảng 1,1 triệu yên bao gồm cả đóng góp của công ty) nếu trả bằng tiền túi, nhưng đối với Bảo hiểm hưu trí quốc gia, chỉ hơn 200.000 yên mỗi năm bất kể thu nhập. Nếu phí bảo hiểm thấp, lương hưu tương lai sẽ giảm, nhưng đầu tư khoản chênh lệch giữa phí bảo hiểm lương hưu của nhân viên và 350.000 yên miễn thuế vào NISA sẽ tiết kiệm được nhiều hơn cho khi về hưu.
Cho đến nay, điều này rất đơn giản, nhưng phức tạp hơn là phí bảo hiểm y tế quốc gia đã được tăng lên để phù hợp với tổng số tiền đóng góp của công ty và khoản đóng góp tự trả cho bảo hiểm xã hội.
Do đó, nếu phí bảo hiểm y tế tự trả của nhân viên là 300.000 yên mỗi năm, thì một người tự kinh doanh có cùng mức sống sẽ phải trả 600.000 yên mỗi năm tiền phí bảo hiểm. Hơn nữa, trong khi bảo hiểm xã hội cung cấp bảo hiểm y tế miễn phí cho người phụ thuộc, thì bảo hiểm y tế quốc gia chỉ bao gồm cá nhân, vì vậy nếu họ có người phụ thuộc như vợ/chồng, con cái hoặc cha mẹ, họ phải trả phí bảo hiểm riêng cho họ.
Đây là lý do tại sao những người tự kinh doanh phàn nàn rằng phí bảo hiểm y tế quốc gia quá cao.
■ Tăng hiệu quả chi phí của phí bảo hiểm xã hội với các công ty siêu nhỏ
Điều này chắc chắn là không hợp lý, nhưng trong các công ty siêu nhỏ, nơi một người đóng hai vai trò, họ không chỉ phải trả tiền đóng góp của riêng mình mà còn phải trả tiền đóng góp của công ty, do đó, tùy thuộc vào số lượng người phụ thuộc, "lương hưu quốc gia có lợi hơn bảo hiểm lương hưu của nhân viên và gánh nặng bảo hiểm y tế quốc gia (cho cả lao động và quản lý kết hợp) giống như bảo hiểm xã hội".
Hơn nữa, mức trần phí bảo hiểm y tế quốc gia trước đây là khoảng 600.000 yên và khi đạt đến mức trần, phí bảo hiểm không thể tăng thêm nữa, vì vậy, nó được coi là con đường để tăng thu nhập cá nhân và khiến công ty thâm hụt.
Tuy nhiên sau đó, Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi bắt đầu thực hiện triệt để chính sách ghi danh càng nhiều người lao động vào bảo hiểm xã hội càng tốt và văn phòng lương hưu bắt đầu tập trung vào các công ty có 10 nhân viên trở lên và thông báo cho họ rằng các công ty siêu nhỏ cũng phải ghi danh vào bảo hiểm xã hội.
Ngoài ra, giới hạn trên của phí bảo hiểm y tế quốc gia đã được nâng lên 1,09 triệu yên (bao gồm cả chăm sóc điều dưỡng), trong khi thuế suất thuế doanh nghiệp được hạ xuống, do đó, cách tiếp cận ngược lại là "giảm thu nhập cá nhân, tham gia bảo hiểm xã hội và nộp thuế thông qua doanh nghiệp" đã trở nên hiệu quả hơn về mặt chi phí (và cũng tuân thủ luật pháp).
Phí bảo hiểm xã hội được xác định theo thu nhập (lương tháng tiêu chuẩn) và phần công ty và tự trả kết hợp chiếm khoảng 30% thu nhập. Phí bảo hiểm xã hội (kết hợp lao động và quản lý) là 1,8 triệu yên cho khoản bồi thường của giám đốc điều hành là 6 triệu yên, nhưng chỉ bằng một nửa ở mức 900.000 yên cho 3 triệu yên (số tiền tối thiểu là khoảng 274.000 yên mỗi năm khi thu nhập hàng năm dưới 756.000 yên).
Giảm tiền của giám đốc điều hành sẽ làm giảm phí bảo hiểm xã hội, nhưng các quyền lợi của bảo hiểm y tế (bao gồm bảo hiểm cho người phụ thuộc) sẽ vẫn như cũ.
Với cuộc bầu cử Hạ viện năm 2024 sắp diễn ra, sự chú ý đã tập trung vào "bức tường 1,03 triệu yên", "bức tường 1,06 triệu yên" và "bức tường 1,3 triệu yên". Tuy nhiên, hầu hết mọi người có lẽ sẽ không thực sự hiểu ý nghĩa của chúng. Hệ thống thuế và an sinh xã hội của Nhật Bản là phức tạp và kỳ lạ như vậy.
( Nguồn tiếng Nhật )
■ Trong thời kỳ Reiwa, việc nộp thuế dưới dạng công ty sẽ có lợi hơn so với nộp thuế dưới dạng cá nhân
Đối với những thay đổi về phía công ty, mức thuế doanh nghiệp, vốn là 30 phần trăm, đã dần dần giảm xuống còn 23,2% từ năm 2012 đến năm 2018 để đáp lại những lời chỉ trích rằng "Mức thuế doanh nghiệp của Nhật Bản cao trên toàn thế giới".
Ngoài ra, các công ty có vốn 100 triệu yên trở xuống phải chịu mức thuế suất giảm 22% đối với thu nhập chịu thuế 8 triệu yên trở xuống, nhưng vào năm 2009, mức thuế suất này đã được hạ xuống còn 18% để ứng phó với cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, và sau đó là 15% như một ngoại lệ vào năm 2012 với danh nghĩa tái thiết sau trận động đất lớn ở miền Đông Nhật Bản. Ngoài ra, mức thuế suất thuế doanh nghiệp địa phương (trong trường hợp của Tokyo) về nguyên tắc là 7%, nhưng đã được giảm xuống còn 5,3% đối với thu nhập chịu thuế 8 triệu yên trở xuống và 3,5% đối với thu nhập chịu thuế 4 triệu yên trở xuống.
Do đó, mức thuế suất thực tế (thuế quốc gia và thuế địa phương kết hợp) đối với các công ty siêu nhỏ, được thiết lập ở mức 30% ở mức ban đầu , hiện đã giảm xuống mức tối thiểu là 18,5%.
Ngược lại, thuế thu nhập cá nhân là mức thuế lũy tiến từ 5% đến tối đa là 45% đối với thu nhập chịu thuế và mức thuế thu nhập đối với thuế cư trú (ở Tokyo) là mức cố định là 10%, do đó, mức thuế thực tế là từ 15% đến tối đa là 55%.
Trong trường hợp đó, trong hầu hết các trường hợp, việc nộp thuế dưới dạng công ty sẽ có lợi hơn so với nộp thuế dưới dạng cá nhân. Đây là lý do đầu tiên khiến tình hình trở nên "lộn ngược".
■ Phí bảo hiểm xã hội tiếp tục tăng không ngừng
Sự thay đổi khác nằm ở phía cá nhân và trên thực tế cho rằng các giám đốc điều hành công ty sẽ tham gia lương hưu quốc gia và bảo hiểm y tế quốc gia.
Ngay cả vào thời điểm đó, về mặt pháp lý, ngay cả các công ty chỉ có một giám đốc cũng phải tham gia bảo hiểm xã hội, nhưng đây chỉ là một cái cớ. Cả hai đều là hệ thống bảo hiểm xã hội công cộng, vì vậy trên thực tế, các công ty gia đình nhỏ có thể chọn Lương hưu quốc gia/Bảo hiểm y tế quốc gia hoặc bảo hiểm xã hội, tùy theo lựa chọn nào có lợi hơn.
Tài chính của Nhật Bản đang căng thẳng vì xã hội siêu già hóa chưa từng có trong lịch sử loài người, và gánh nặng của phí bảo hiểm xã hội đã tăng lên đáng kể. Khi phiên bản gốc của cuốn sách này được xuất bản vào năm 2009, mức phí bảo hiểm cho Bảo hiểm hưu trí của người lao động là 15,704%, nhưng hiện tại (vào năm 2025) sẽ là 18,3%.
Mức phí bảo hiểm cho Hiệp hội bảo hiểm y tế, mà các công ty vừa và nhỏ cũng tham gia, đã tăng từ 9,39% lên 11,6% (trung bình trên khắp các thành phố), bao gồm cả phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng do những người trên 40 tuổi trả (đồng thời, giới hạn thu nhập cao nhất để trả phí bảo hiểm cũng đã được nâng lên, gây gánh nặng lớn hơn cho những nhân viên công ty có thu nhập cao).
Nói một cách đơn giản, vào năm 2009, một nhân viên văn phòng/nhân viên hưởng lương có thu nhập 6 triệu yên một năm đã khấu trừ khoảng 63.000 yên tiền bảo hiểm xã hội từ mức lương hàng tháng là 500.000 yên (bao gồm cả tiền thưởng), nhưng hiện tại đã tăng lên khoảng 75.000 yên. Trong 16 năm qua, tiền lương thực lĩnh hàng tháng đã giảm 12.000 yên (144.000 yên mỗi năm).
Nếu bạn nhìn vào phiếu lương và tự hỏi, "Công ty nói rằng họ đã tăng lương cơ bản của tôi, nhưng tiền lương thực lĩnh của tôi thực tế đã giảm", thì lý do không phải là do tăng thuế, mà là do gánh nặng tăng lên của tiền bảo hiểm xã hội (vì tiền bảo hiểm xã hội mà công ty trả đã tăng cùng một mức, công ty sẽ cố gắng giảm chi phí lao động theo mức đó).
■ Tăng thuế lén lút là nguyên nhân gây ra những khó khăn trong cuộc sống
Nếu thuế tiêu dùng tăng, một cuộc cãi vã là điều không thể tránh khỏi trong Quốc hội, và nhiều chính phủ đã sẽ bị sụp đổ, nhưng mức bảo hiểm xã hội có thể được tăng theo quyết định của Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi, vì vậy "mức tăng thuế lén lút" này đã trở thành chuẩn mực. Kết quả là, sự bóp méo hệ thống an sinh xã hội của Nhật Bản đang trở nên lớn hơn.
Bảo hiểm xã hội cho nhân viên công ty hay lương hưu quốc gia và bảo hiểm y tế quốc gia cho người tự kinh doanh có lợi hơn ? So sánh này rất dễ, vì phí bảo hiểm hưu trí của nhân viên được xác định theo thu nhập, trong khi Bảo hiểm hưu trí quốc gia là một khoản cố định (16.980 yên mỗi tháng kể từ năm 2025).
Phí bảo hiểm hưu trí của nhân viên cho một nhân viên công ty có thu nhập hàng năm là 6 triệu yên là khoảng 550.000 yên mỗi năm (khoảng 1,1 triệu yên bao gồm cả đóng góp của công ty) nếu trả bằng tiền túi, nhưng đối với Bảo hiểm hưu trí quốc gia, chỉ hơn 200.000 yên mỗi năm bất kể thu nhập. Nếu phí bảo hiểm thấp, lương hưu tương lai sẽ giảm, nhưng đầu tư khoản chênh lệch giữa phí bảo hiểm lương hưu của nhân viên và 350.000 yên miễn thuế vào NISA sẽ tiết kiệm được nhiều hơn cho khi về hưu.
Cho đến nay, điều này rất đơn giản, nhưng phức tạp hơn là phí bảo hiểm y tế quốc gia đã được tăng lên để phù hợp với tổng số tiền đóng góp của công ty và khoản đóng góp tự trả cho bảo hiểm xã hội.
Do đó, nếu phí bảo hiểm y tế tự trả của nhân viên là 300.000 yên mỗi năm, thì một người tự kinh doanh có cùng mức sống sẽ phải trả 600.000 yên mỗi năm tiền phí bảo hiểm. Hơn nữa, trong khi bảo hiểm xã hội cung cấp bảo hiểm y tế miễn phí cho người phụ thuộc, thì bảo hiểm y tế quốc gia chỉ bao gồm cá nhân, vì vậy nếu họ có người phụ thuộc như vợ/chồng, con cái hoặc cha mẹ, họ phải trả phí bảo hiểm riêng cho họ.
Đây là lý do tại sao những người tự kinh doanh phàn nàn rằng phí bảo hiểm y tế quốc gia quá cao.
■ Tăng hiệu quả chi phí của phí bảo hiểm xã hội với các công ty siêu nhỏ
Điều này chắc chắn là không hợp lý, nhưng trong các công ty siêu nhỏ, nơi một người đóng hai vai trò, họ không chỉ phải trả tiền đóng góp của riêng mình mà còn phải trả tiền đóng góp của công ty, do đó, tùy thuộc vào số lượng người phụ thuộc, "lương hưu quốc gia có lợi hơn bảo hiểm lương hưu của nhân viên và gánh nặng bảo hiểm y tế quốc gia (cho cả lao động và quản lý kết hợp) giống như bảo hiểm xã hội".
Hơn nữa, mức trần phí bảo hiểm y tế quốc gia trước đây là khoảng 600.000 yên và khi đạt đến mức trần, phí bảo hiểm không thể tăng thêm nữa, vì vậy, nó được coi là con đường để tăng thu nhập cá nhân và khiến công ty thâm hụt.
Tuy nhiên sau đó, Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi bắt đầu thực hiện triệt để chính sách ghi danh càng nhiều người lao động vào bảo hiểm xã hội càng tốt và văn phòng lương hưu bắt đầu tập trung vào các công ty có 10 nhân viên trở lên và thông báo cho họ rằng các công ty siêu nhỏ cũng phải ghi danh vào bảo hiểm xã hội.
Ngoài ra, giới hạn trên của phí bảo hiểm y tế quốc gia đã được nâng lên 1,09 triệu yên (bao gồm cả chăm sóc điều dưỡng), trong khi thuế suất thuế doanh nghiệp được hạ xuống, do đó, cách tiếp cận ngược lại là "giảm thu nhập cá nhân, tham gia bảo hiểm xã hội và nộp thuế thông qua doanh nghiệp" đã trở nên hiệu quả hơn về mặt chi phí (và cũng tuân thủ luật pháp).
Phí bảo hiểm xã hội được xác định theo thu nhập (lương tháng tiêu chuẩn) và phần công ty và tự trả kết hợp chiếm khoảng 30% thu nhập. Phí bảo hiểm xã hội (kết hợp lao động và quản lý) là 1,8 triệu yên cho khoản bồi thường của giám đốc điều hành là 6 triệu yên, nhưng chỉ bằng một nửa ở mức 900.000 yên cho 3 triệu yên (số tiền tối thiểu là khoảng 274.000 yên mỗi năm khi thu nhập hàng năm dưới 756.000 yên).
Giảm tiền của giám đốc điều hành sẽ làm giảm phí bảo hiểm xã hội, nhưng các quyền lợi của bảo hiểm y tế (bao gồm bảo hiểm cho người phụ thuộc) sẽ vẫn như cũ.
Với cuộc bầu cử Hạ viện năm 2024 sắp diễn ra, sự chú ý đã tập trung vào "bức tường 1,03 triệu yên", "bức tường 1,06 triệu yên" và "bức tường 1,3 triệu yên". Tuy nhiên, hầu hết mọi người có lẽ sẽ không thực sự hiểu ý nghĩa của chúng. Hệ thống thuế và an sinh xã hội của Nhật Bản là phức tạp và kỳ lạ như vậy.
( Nguồn tiếng Nhật )
Có thể bạn sẽ thích